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[答疑解惑] “低税天堂”马耳他——宝马奔驰控股母公司设立地

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Shirley1 发表于 2019-6-4 16:15 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题

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马耳他凭什么能被称为"低税天堂"?对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的"低税"天堂。

  那么马耳他的税收政策到底为什么如此有吸引力呢?首先,马耳他属于非全球征税国家,与76个国家和地区(包括中国)签署了避免双重征税的协议,确保避免对公民的海外所得双重征税。重点是,马耳他实行企业退税制,企业所得税实行退税后低至5%。此外,在马耳他无须缴纳遗产税、净财富税、不动产税、赠与税。

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  马耳他企业所得税实际税率只有5%,马耳他受征税企业主要有两种类型:

  一是在马耳他成立并且长期居住,实际管理和监管在马耳他;

  二是在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。

  企业所得税税率为35%,但马耳他为从事投资和商贸活动的马耳他公司设立了一系列的财政优惠政策,企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7(包括海外所纳税额在内)申请退还,可使得公司税率降为5%。




  • 1. 企业所得税最低至5%;
  • 2. 新项目投资享受税收返还;
  • 3. 企业可享受投资抵扣政策;
  • 4. 再投资利润所得税率低至19.25%;
  • 5. 公司可申请高达120%的补贴。

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  • 除了低税收,马耳他政府还出台了一系列税务激励政策。《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司,如:制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备。
  激励政策

A.投资赋税优惠(此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司):投资设备金额部分50%,或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

B.投资补贴:厂房和机械50%的投资,工业建筑或产业结构20%的投资。

C.利润再投资税率优惠:项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

D.税务条约:马耳他与许多国家(欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚)。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税,或享受税收优惠。


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如此诱人的税收政策和稳定的利商型政府,怪不得宝马和奔驰都将控股母公司设立在马耳他。但是,低税收政策并不等同于"逃税天堂"。马耳他政府一再强调,他们的税收政策完全符合欧盟要求。马耳他的税收体系被欧洲委员会认定符合欧盟非歧视性原则,且通过OECD 批准。所以马耳他公民和在马耳他注册的公司不会被其它国家怀疑有逃税倾向而特别对待。


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